Bijna elke week zit er een Nederlander tegenover me die ervan overtuigd is dat hij straks dubbel belasting betaalt over zijn huis in Spanje. Begrijpelijk, want Box 3 heeft een slechte naam. Maar het valt mee, en als ik uitleg hoe het echt zit, zie ik mensen zichtbaar opgelucht raken.
In het kort: Als Nederlands fiscaal inwoner geeft u uw Spaanse woning op in Box 3. Toch betaalt u er in Nederland per saldo geen Box 3-heffing over, omdat het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje het heffingsrecht over onroerend goed toewijst aan het land waar het ligt. Nederland geeft daarvoor voorkoming van dubbele belasting. U betaalt de vastgoedlasten dus in Spanje, niet nog een keer in Nederland. Dit is hoe het uitpakt voor Nederlandse eigenaren; elk land kent zijn eigen systeem.
Valt mijn Spaanse huis in Box 3?
Ja. Bezit u als Nederlands fiscaal inwoner een tweede woning in Spanje, dan hoort die in Box 3, de heffing over sparen en beleggen. U geeft de waarde van de woning op in uw Nederlandse aangifte, net als uw overige vermogen. Dat klinkt als een tegenvaller, maar de kern zit in de volgende stap.
Betaal ik dan dubbel belasting?
Nee. Nederland en Spanje hebben een belastingverdrag dat dubbele heffing voorkomt. Een vast principe in zulke verdragen is dat onroerend goed wordt belast in het land waar het ligt, het zogeheten situsbeginsel. Uw woning staat in Spanje, dus Spanje mag de vastgoedbelasting heffen. Nederland houdt daar rekening mee en geeft voorkoming van dubbele belasting.
Hoe werkt die voorkoming precies?
U geeft de Spaanse woning op in Box 3, maar Nederland verleent een vermindering die evenredig is aan het deel van uw Box 3-vermogen dat in Spanje ligt. Per saldo drukt de Nederlandse Box 3-heffing daardoor niet op uw Spaanse vastgoed. U regelt dit gewoon via uw aangifte, onder het kopje voorkoming van dubbele belasting. Aangeven blijft dus verplicht; de vrijstelling volgt uit de berekening.
Wat betaalt u dan wel, en dat is in Spanje
In Spanje komt u de volgende posten tegen:
- IBI, de lokale onroerendezaakbelasting, jaarlijks aan de gemeente.
- IRNR via het Modelo 210, de niet-residentenbelasting. Die geldt ook als u de woning alleen zelf gebruikt, op basis van een forfaitair bedrag.
- Belasting over huurinkomsten als u verhuurt, eveneens via het Modelo 210.
- Mogelijk Spaanse vermogensbelasting boven bepaalde drempels, afhankelijk van de regio en de waarde.
Deze lasten zijn vaak overzichtelijk en in veel gevallen lager dan wat mensen vooraf vrezen.
Waarom dit voor Nederlanders gunstig uitpakt
Box 3 belast in Nederland een verondersteld rendement over uw vermogen. Doordat uw Spaanse woning via het verdrag in Spanje wordt belast en in Nederland is vrijgesteld, telt die woning niet mee voor de Nederlandse Box 3-heffing zelf. U betaalt de Spaanse vastgoedlasten en niet daarbovenop nog eens de Nederlandse. Voor wie vermogen deels in Spaans vastgoed steekt, is dat een helder en eerlijk verhaal.
De nuance die u niet mag vergeten
Drie dingen zijn belangrijk. Ten eerste blijft aangeven in Nederland verplicht; de vrijstelling regelt u in de aangifte, het gaat niet vanzelf. Ten tweede heeft Spanje zijn eigen aangifteplicht, met het Modelo 210 als vaste verplichting. Ten derde is Box 3 in Nederland in beweging, met een overgang naar een stelsel op basis van werkelijk rendement. De hoofdlijn dat buitenlands vastgoed in het land van ligging wordt belast, blijft, maar laat uw persoonlijke situatie altijd actueel toetsen door een fiscalist.
Veelgestelde vragen
Moet ik mijn Spaanse huis opgeven in Box 3? Ja, u geeft het op in uw Nederlandse aangifte. Door de voorkoming van dubbele belasting betaalt u er in Nederland per saldo geen Box 3-heffing over.
Betaal ik dan dubbel belasting over mijn Spaanse woning? Nee. Het belastingverdrag wijst de heffing over vastgoed toe aan Spanje en Nederland geeft daarvoor voorkoming van dubbele belasting.
Welke belastingen betaal ik in Spanje? Onder meer IBI, de niet-residentenbelasting via het Modelo 210, belasting over eventuele huurinkomsten en mogelijk vermogensbelasting.
Geldt dit voor iedereen? Dit is hoe het uitpakt voor Nederlandse fiscaal inwoners. Andere landen hebben eigen belastingstelsels en verdragen.
Bronnen
- Belastingdienst, voorkoming van dubbele belasting en buitenlands vastgoed in Box 3: belastingdienst.nl
- Belastingverdrag Nederland-Spanje, Rijksoverheid: rijksoverheid.nl
- Agencia Tributaria, niet-residentenbelasting (Modelo 210): sede.agenciatributaria.gob.es
Dit artikel is algemene informatie en geen fiscaal advies. Belastingregels veranderen en uw persoonlijke situatie is bepalend. Laat uw aangifte en planning altijd toetsen door een gekwalificeerde fiscalist in Nederland en Spanje.
Loopt u hier zelf tegenaan? Ik denk graag met u mee, eerlijk en zonder verplichtingen. Plan gerust een vrijblijvend gesprek.
Anouar, de Fixer van de Costa del Sol
